• 索    引   号:58492744X/2018-2784607
  • 责任部门:宜章县政府
  • 文号:宜政办发〔2018〕29号
  • 签署日期:2018-10-15
  • 发文日期:2018-10-15
  • 统一登记号:YZDR—2018—01015
  • 时 效 性:2018-10-15 至 2023-10-15
  • 公开范围:面向社会
  • 公开方式:主动公开
宜章县人民政府办公室 关于印发《宜章县烟花爆竹和纸产品行业税费集中征收管理办法》的通知

YZDR—2018—01015

 

 

 

 

 

 

 

 

宜政办发〔201829

 

 

宜章县人民政府办公室

关于印发《宜章县烟花爆竹和纸产品行业税费集中征收管理办法》的通知

 

各乡镇人民政府,县政府各部门、直属事业单位,省市驻宜各单位:

《宜章县烟花爆竹和纸产品行业税费集中征收管理办法》已经县人民政府同意,现印发给你们,请认真遵照执行。

 

 

 宜章县人民政府办公室

20181015

宜章县烟花爆竹和纸产品行业税费

集中征收管理办法

 

第一章

 

第一条  为规范全县烟花爆竹(包括烟花爆竹相关产品,下同)和纸产品行业生产经营秩序,加强财政收入征收管理,堵塞偷逃漏洞,防范税费流失,促进行业健康发展,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及国家有关法律、法规的规定和《湖南省非税收入管理条例》,结合我县实际,制定本办法。

第二条  烟花爆竹和纸产品行业税费集中征收,是指宜章县矿产品规费征收办公室(以下简称县矿征办)受相关税费执收职能部门的委托,依照国家有关法律、法规和政策的规定,对从事烟花爆竹和纸产品行业的企业和个人在生产、运输、销售环节中应当缴纳的税费实行集中统一征收的行为。

第三条  烟花爆竹和纸产品行业税费集中征收的范围和对象。凡在本县行政区域内从事烟花爆竹和纸产品生产、加工、运输、购销的烟花厂、爆竹厂、引线厂、造纸厂(包括爆竹纸厂、灰板纸厂、黑卡纸厂、冥纸厂、卫生纸厂、包装纸厂)、纸筒厂、纸箱厂、商标厂及其他相关产品的厂家和个人,都属于烟花爆竹和纸产品行业税费集中征收的对象。

第四条  烟花爆竹和纸产品行业实行年初计划、启运预征、过站查补、系统结算的征管方式,严格执行国家税费征缴有关规定,接受相关部门的审计和监督。

第五条  对烟花爆竹和纸产品行业企业一般纳税人实行按月申报、查账征收和过站查验登记外运外销实物的征管制度。即:

(一)一般纳税人持相关证照在县矿征办登记备案,并领取《宜章县纸产品外运外销实物查验证》(以下简称《实物查验证》)。企业外运外销产品时,必须真实、完整、规范填写《实物查验证》,包括产品品种、重量、流向、运输车号、车长、开票时间等,并加盖企业公章。

(二)企业按相关规定在纳税申报期限内到税务机关申报缴纳税款。凭完税凭证及复印件到县矿征办领取次月使用的《实物查验证》。

(三)县矿征办验票站工作人员每月将各企业外运外销产品查验登记的台账数据进行汇总,并及时传送税务机关和其他相关部门,对未如实申报缴纳税费的,除补足应缴税费外,另按有关规定进行处罚。

(四)对小规模纳税人实行一卡式一站式征收。即:实行按烟花爆竹和纸产品市场销售价格指数和国家、省、市有关规范性文件规定的税率(计费标准),分品种进行综合测算,在有利于产业发展的前提下,以运输车厢长度为计量依据核定统一的执行标准,实行定额征收办法管理。

 

第二章 税费集中征收的项目和标准

 

第六条  依据有关法律、法规和政策的规定,结合我县的实际情况,确定烟花爆竹和纸产品行业税费集中征收项目。

(一)烟花爆竹产品税费集中征收项目有四税三费:四税即增值税、消费税、个人(企业)所得税、城市维护建设税;三费即:教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金。

(二)烟花爆竹相关产品和纸产品税费集中征收项目有三税四费:三税即增值税、个人(企业)所得税、城市维护建设税;四费即教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金、水资源费。

第七条  宜章县烟花爆竹和纸产品税费集中征收项目、执行标准见附件。

第八条  对已确定的税费集中征收项目和标准,除相关政策依据作出调整外,征收单位必须严格执行。

 

第三章 税费缴纳程序

 

第九条  烟花爆竹生产经营者应当持《烟花爆竹安全生产许可证》《烟花爆竹销售许可证》《社会信用代码证》等相关证照,到县矿征办登记备案,办理《宜章县烟花爆竹企业税费管理卡》(简称《企业税费管理卡》)。外运外销烟花爆竹和纸产品的运输业主凭相关的许可证照到县矿征办登记备案,办理《宜章县烟花爆竹企业车辆税费营运卡》(简称《车辆税费营运卡》)。

第十条  烟花爆竹和纸产品行业企业主必须在货物外运外销前凭《企业税费管理卡》到县矿征办指定的业务点办理税费充值业务。烟花爆竹和纸产品准备外运外销出境时,运输司机或企业主凭《车辆税费营运卡》到货物来源企业《企业税费管理卡》内划缴该车货品应缴税费额,并打印《宜章县烟花爆竹税费缴纳证明单》(简称《税费缴纳证明单》)。

第十一条  烟花爆竹和纸产品货物外运外销出境时,业主或货运司机必须将车辆主动停靠在县矿征办所属验票站(队)进行验,待工作人员查验《车辆税费营运卡》《税费缴纳证明单》与该车所装货物及运货车长无误,打印《宜章县烟花爆竹税费查验证明单》(简称《税费查验证明单》)后,车辆放行。如有不符,应联合稽查中队按规定进行处理。

第十二条  县矿征办负责《企业税费管理卡》《车辆税费营运卡》的发放、查验和回收管理,并建立健全配套管控制度和措施。县交通运输局和县公安局交警大队负责《车辆税费营运卡》的资格审核并在申请单上签字确认,一车一卡,杜绝一车多卡、一卡多用。

第十三条  《税费缴纳证明单》是外运外销烟花爆竹和纸产品缴纳税费的有效凭证,由县矿征办统一印制和发放,县财政局监制。《税费缴纳证明单》为机打单,分三联:第一联为存根联,第二联为业主联,第三联为查验联。安装了终端设备的相关单位统一到县矿征办领取《税费缴纳证明单》。

 

第四章 税费资金管理

 

第十四条  烟花爆竹和纸产品税费必须通过烟花爆竹税费征收电子验票系统进行征收。该电子验票系统由县财政局预算经费安装和维护,县矿征办牵头组织实施和管理,其他任何单位和个人,未经许可不得进入该系统。

第十五条  县矿征办要按规定对税费资金进行管理,征收的税费款必须及时、足额划缴县非税收入汇缴结算专户,每月必须将票款与县非税收入管理局进行结算一次,税费款不得坐支、挪用。

第十六条  县非税收入管理局每月将烟花爆竹和纸产品税费定期按种类、项目、单位据实分配并划缴国库。

第十七条  小规模纳税人经营发票的开具,可按规定凭相关资料到税务部门窗口申请代开或自行领票开具。

 

第五章 职责和要求

 

第十八条  为维护烟花爆竹和纸产品行业税费集中征收的正常秩序,税费足额征收到位,县矿征办工作人员必须严格遵守操作程序,确保税费征收工作的顺利进行。

(一)县矿征办在年终结算后,对税费缴纳情况与企业实际生产销售情况存在明显差异的,县矿征办可向各有关税费执收职能部门提出建议,进行重点稽查补征。

(二)县矿征办要建立健全完善的内部管理制度,所管理的各验票站要严格遵守烟花爆竹和纸产品税费征收操作程序,把好充值开票关,把好验票放行关,实行谁当班、谁签字、谁负责的责任制。

(三)县矿征办和相关职能部门要严格核查烟花爆竹和纸产品的税费缴纳情况,全方位监控烟花爆竹和纸产品生产经营的动态,及时移送或处理好抗税、逃税案件,预防各类群体性突发事件。

(四)县矿征办在协助相关职能部门处理偷逃税费案件时应当遵循依法依规、先补后罚、公平、公开、公正的原则,对于违纪作弊行为,一律从严惩处。

(五)县矿征办工作人员要严格遵守各项操作程序,把好办证关,不得向证照手续不齐全的生产经营者发放《企业税费管理卡》,不得向证照手续不齐全的运输企业和司机发放《车辆税费营运卡》,对工作不负责任,造成税费流失或引发不良后果的,由责任人和经办人员承担相应的责任。

第十九条  县相关职能部门在生产区域外查获运输销售烟花爆竹和纸产品偷逃税费行为的,由县矿征办协助相关职能部门依法处理到位。将查处的罚没收入上缴国库后,可从征收经费中按罚没收入12%的比例,奖励举报有功人员。

第二十条  相关职能部门对持有合法、足额税费手续的烟花爆竹和纸产品,任何单位和个人非法定理由不得随意扣押。

 

第六章 处罚规定

 

第二十一条  运输烟花爆竹和纸产品的生产厂家和经营者,必须凭足额的《车辆税费营运卡》及机打《税费缴纳证明单》等有关手续随货同行,否则,一经查实,即视为偷逃税费行为,严格依法处理。对弄虚作假,转让《车辆税费营运卡》和《税费缴纳证明单》的,除补足所偷逃的税费外,还要根据其应缴税费额处以相应的罚款。情节严重的移交司法机关处理。

第二十二条  偷运(伪装、夹带)烟花爆竹和纸产品过站的行为属于偷逃税费行为,一经查获,依法处罚。

第二十三条  凡装载烟花爆竹和纸产品的车辆,均需在县矿征办税费验票站(队)自觉停车,进站验票,接受检查。对不自觉进站查验和拒不接受验票检查、强行冲卡或聚众滋事的司机和业主,视情节轻重依法予以处罚,构成犯罪的,移交司法机关处理。

第二十四条  烟花爆竹和纸产品货运车辆未持《车辆税费营运卡》或持有《车辆税费营运卡》但逃避县矿征办税费验票站(队)工作人员查验的,或通过乡村小道绕行逃避查验的,均属偷逃税费行为,由县矿征办协助相关职能部门依法进行处理。

第二十五条  凡已办理《车辆税费营运卡》的烟花爆竹和纸产品运货车辆运输货物时,拒绝接受稽查验的,按照《中华人民共和国税收征收管理法》第70条处罚,并锁定《车辆税费营运卡》。

第二十六条  县矿征办稽查大队通知运输车辆复核车长,运输车辆无正当理由拒不复核的,按规定锁定其《车辆税费营运卡》。

第二十七条  《车辆税费营运卡》充值后超过24小时无正当理由未出站验卡、业主也未及时向县矿征办工作人员报告,《车辆税费营运卡》被锁定的,卡内税费作自动入库处理。对《车辆税费营运卡》调查后解锁处理,由县矿征办稽查大队安排工作人员在验票站监控镜头下实施,办理解锁业务需两名以上工作人员在解锁申请上签字,并存档备查。

第二十八条  县矿征办税费征管工作人员玩忽职守、徇私舞弊、不据实征收税费,造成税费流失的,按有关规定严肃处理。滥用职权、索贿受贿或者截留、挪用、坐支、私分税费款的,一经查实,情节严重,构成犯罪的,移交司法机关查处。属部门抽调和乡镇派出人员的,由县矿征办移送其原单位或者纪检监察部门给予行政处分,直至依法辞退;属聘请人员的,予以解聘清退。

第二十九条  县矿征办要充分发挥税费集中征收管理职能,积极支持、配合、协助县公安、交通运输、安监、食品药品工商质量监督等相关部门加大对非法生产、运输、存储、销售烟花爆竹和纸产品的打击力度。

第七章 附则

 

第三十条  本办法由宜章县矿产品规费征收办公室负责解释。

第三十一条  本办法自发布之日起施行。2017919日印发的《宜章县烟花爆竹和纸产品行业税费集中征收管理办法》同时废止。

 

附件:1.宜章县烟花爆竹和纸产品税费集中征收执行标准

2.宜章县2018年烟花爆竹和纸产品行业税费征收项

目及标准

 

 

 

 

 

 

 

 

附件1

宜章县烟花爆竹和纸产品税费集中征执行标准

序号

车长()

烟花爆竹产品征收标准()

爆竹纸、引线征收标准()

纸筒征收

标准()

纸箱、其他纸产品等相关产品征收标准

()

1

1.50及以下

300

300

200

100

2

1.51-2.00

500

400

200

100

3

2.01-2.50

600

500

300

200

4

2.51-3.00

800

600

400

300

5

3.01-3.50

900

700

500

350

6

3.51-4.00

1100

800

600

400

7

4.01-4.50

1200

900

700

450

8

4.51-5.00

1400

1100

800

500

9

5.01-5.50

1500

1200

900

600

10

5.51-6.00

1700

1400

1000

700

11

6.01-6.50

1800

1500

1100

800

12

6.51-7.00

2000

1700

1200

900

13

7.01-7.50

2300

1900

1300

1000

14

7.51-8.00

2600

2100

1500

1100

15

8.01-8.50

2900

2300

1600

1200

16

8.51-9.00

3200

2500

1700

1300

17

9.01-9.50

3500

2700

1800

1400

18

9.51-10.00

3800

2900

1900

1500

19

10.01-10.50

4100

3100

2000

1600

20

10.51-11.00

4400

3200

2100

1700

21

11.01-11.50

4700

3400

2200

1800

22

11.51-12.00

5000

3600

2300

1900

23

12.01-12.50

5300

3800

2400

2000

24

12.51-13.00

5600

4000

2500

2100

25

13.01-13.50

5900

4200

2600

2200

26

13.51-14.00

6200

4400

2700

2300

27

14.01-14.50

6500

4600

2800

2400

28

14.51-15.00

6800

4800

2900

2500

29

15.01-15.50

7100

5000

3000

2600

30

15.51-16.00

7400

5200

3100

2700

31

16.01-16.50

7700

5400

3200

2800

32

16.51-17.00

8000

5600

3300

2900

33

17.01-17.50

8300

5800

3400

3000

34

17.51-18.00

8600

6000

3500

3100

35

18.01-18.50

8900

6200

3600

3200

36

18.51-19.00

9200

6400

3700

3300

37

19.01-19.50

9500

6600

3800

3400

38

19.51-20.00

9800

6800

3900

3500

备注:20.01米以上的车厢长度每增长0.5米,税费预征按上述标准相应增加。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

附件2

宜章县2018年烟花爆竹和纸产品行业税费

征收项目及标准

一般纳税人企业

 

 

 

税费项目

征收标准:元/吨、%

征收依据

 

 

 

 

增值税

16.00%

《中华人民共和国增值税条例》(国务院令第691号)

 

消费税

销售额的15%

《中华人民共和国消费税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第539号)

 

企业(个人)所得税

企业利润的25%

《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)、《中华人民共和国个人所税法》

 

城市维护建设税

增值税额1%(乡)、5%(镇)

《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》(国发〔198519号)

 

资源税

 

湘财税〔201616号文件

 

印花税

购销合同的0.03%

《中华人民共和国印花税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第11号)

 

规费

 

 

 

教育费附加

增值税额的3%

《征收教育附加的暂行规定》,国发〔198650号 、国务院令第60号修改

 

地方教育费附加

增值税额的2%

《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》财综〔201098号、《湖南省教育费附加和地方教育附加征收管理办法》湖南省人民政府令218号、湘财综〔20115

 

水资源费

0.1/立方米(工业用地表水量

计算)

湘价费〔2013104

纸产品征收需要该项费

水利建设基金

0.06%  销售额的万分之六)

湘政发 〔201127      
湘财综〔201145

 

小规模纳税人

 

 

 

税费项目

征收标准:元/吨、%

征收依据

 备注

 

 

 

增值税

3%

《中华人民共和国增值税条例》(国务院令第691号)

 

消费税

销售额的15%

《中华人民共和国消费税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第539号)

 

企业(个人)所得税

企业利润的25%

《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)、《中华人民共和国个人所税法》

 

城市建设维护税

      增值税额的1%、或5%

《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》(国发〔198519号)

 

资源税

 

湘财税〔201616号文件

 

印花税

购销合同的0.03%

《中华人民共和国印花税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第11号)

 

规费

 

 

 

教育费附加

增值税额的3%

《征收教育附加的暂行规定》,国发〔198650号 、国务院令第60号修改

 

地方教育费附加

增值税额的2%

《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》财综〔201098号、《湖南省教育费附加和地方教育附加征收管理办法》湖南省人民政府令218号、湘财综〔20115

 

水资源费

0.1/立方米( 工业用地表水量

计算)

湘价费〔2013104

纸产品征收需要该项费

水利建设基金

0.06%(销售额的万份之六)

湘政发 〔201127      
湘财综〔201145

 

 

 

 

 


抄送:县委各部门,县人武部机关。

县人大各办委,县政协各办委,县法院,县检察院。

县工商联,各人民团体。

宜章县人民政府办公室                 20181015印发

 


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