当前位置: 首页 > 宜章县财政局 > 政务公开 > 通知公告
宜财行罚〔2018〕4号处罚决定书
编稿时间:2018-12-14 来源: 宜章县财政局 作者: 不详  字体: 【大】 【中】 【小】
 

 

 

 

 

宜财行罚〔2018〕4

 

 

行政处罚决定书

 

事  人:宜章县看守所

法定代表人:陈片华

    址:宜章县玉溪镇民主西路三巷9号

根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《湖南省财政监督条例》等有关法律法规的规定及宜纪监线〔2018〕209号《中共宜章县纪律检查委员会 宜章县监察委员会问题线索分办呈批表》移交的线索意见,县财政局决定派出检查组于2018年9月27日开始,对宜章县看守所2013 -2017年财务收支情况进行会计监督检查。发现以下问题:

(一)未按规定及时撤销银行基本存款账户。2012年7月起,县看守所的日常开支经费(包括人员经费、公用经费、给养费等)实行由县公安局统管,县看守所于2005年经中国人民银行审批在宜章县工行城中处开设的银行基本账户(账号19110270090264******)未按规定及时予以撤销。

(二)违规开支12897元

1.违规报销香烟费用1124元。如:“预算外资金”会计账(即小卖部收支会计账)2016年1月64#凭证(会计凭证封面为2015年10-11月)付招待费3460元,其中违规列支“软芙1条”630元;“预算外资金”会计账(即小卖部食堂收支会计账)2016年3月69#凭证(会计凭证封面为2015年11-12月)付招待费共11179元,其中违规列支香烟共494元。

2.违规报销小车费用4573元。“预算外资金”会计账(即小卖部食堂收支会计账)2016年3月69#凭证(会计凭证封面为2015年11-12月)付私家车湘L48070修理费2928元、油费1645元。

3.违规发放水电补助7200元。“预算外资金”会计账(即小卖部食堂收支会计账)2013年4月4#凭证,无文件依据发放民警水电补助7200元。

(三)违规发放津补贴128530元

1.2013-2014年无文件依据发放民警管教津贴23650元。其中:2013年8650元,2014年15000元。

2. 2013-2016年超标准发放干警安全奖104880元。其中:2013年24160元,2014年28800元,2015年26080元,2016年25840元。

(四)未实行“收支两条线”。2013-2017年宜章县看守所所取得的在押人员加工费收入及小卖部商品代购、食堂收入等共7056099.54元未及时上缴财政。其中:2013-2017年小卖部食堂收入5861792.84元,加工费收入1194306.7元。

(五)未按规定办理政府采购及国有资产申报手续。“预算外资金”会计账(即小卖部食堂收支会计账)2014年9月31#凭证购买格力空调4720元,未按规定办理政府采购及国有资产申报手续。

(六)收入与支出以白条入账。如:小卖部、食堂采购商品时以自购菜单、采购凭证白条入账,卖出商品以白条收据入账,且未附销售明细清单等附件;加工费收入以自制白条收据入账,且未附加工合同、销售清单等附件。以致无法保证所发生的经济业务事项的真实性。如:“预算外资金”会计账(即小卖部食堂收支会计账)2015年9月39#凭证付7月小卖部费用76752.4元;2015年11月46#凭证收8-10月服务收入384714元;“加工费”会计账2015年9月8#凭证收加工费70000元。

(七)会计基础工作不规范

1.会计处理方法不正确。如:“代管金”会计账2014年6月26#凭证小卖部取现,将应记入“现金”科目104545元错记入“支出-小卖部”科目;“代管金”账户2014年10月59#凭证取现,将 “银行存款”科目与“现金”科目错误记入相反的借方、贷方;“预算外资金”会计账(即小卖部食堂收支会计账)2014年12月53#凭证现金存入银行,将应记入“现金”科目122248元错记入“消费收入”科目。

2.未设置辅助性账薄。“预算外资金”会计账(即小卖部食堂收支会计账)未建立小卖部代购商品辅助核算总账和明细台账,未对代购商品进行盘点。

3.会计凭证填写不规范。如: 2015年6月13#凭证退款23842元,记账凭证借方金额数字由借记栏写到了贷记栏;“代管金”会计账2014年6月8#凭证转预算外收入52789.9元,贷方金额为52799.9元,金额相差10元;2017年3月3#凭证转消费收入112244元,借方金额记为112440元,金额相差196元。

4.原始凭证与会计事项不符。如:“代管金”会计账2014年6月2#凭证退款38295元,所附附件金额39234元,相差939元;2014年12月67#凭证付消费支出122248元,所附附件为自制收款收据,且明细金额为122268元,相差20元;“预算外资金”会计账(即小卖部食堂收支会计账)2015年4月70#凭证付业务费等支出21507元,所附原始凭证金额为28386元,相差 6879元。

5.原始凭证附件签字手续、审批手续、附件单据等不全。如:①2013-2016年发放民警值班补助 109326元、守护在押人员补助52700元、协警加班补助6000元等未附加班、值班明细表; ②2013-2016年发放卫生津贴496600元未附审批手续(其中:2013年60900元,2014年112200元,2015年161500元,2016年162000元);③2013-2016年发放工人、协警安全奖31700元未附审批手续(其中:2013年6500元,2014年6200元,2015年8600元,2016年10400元);④2013-2016年发放干警安全奖382700元未附审批手续(其中:2013年92400元,2014年95100元,2015年98000元,2016年97200元);⑤2013年发放特殊岗位津贴66100元未附审批手续;⑥2015-2016年发放民警管教津贴33400元未附审批手续(其中: 2015年17800元,2016年15600元); ⑦2013-2017年小食堂支出报账汇总单上无财务审核人员、单位领导签字,附件是白条销售单和采购凭证,未开具正式的税务发票;⑧“加工费收支”会计账2015年11月 13#凭证付学习费用810元,以白纸发票做账,无相关学习文件等附件;⑨“预算外资金”会计账(即小卖部食堂收支会计账)2014年1月51#凭证付宣传报道奖2900元,未附有效文件依据和发放依据;⑩“预算外资金”会计账(即小卖部食堂收支会计账)2016年3月69#凭证(会计凭证封面为2015年11-12月)付招待费共11179元未附接待公函、事前审批表等附件。

6.现金未及时存入银行。截止2017年12月30日,“预算外收支”会计账(即小卖部食堂收支会计账)“现金”科目余额189819.8元未及时存入银行。

7.“银行存款”账面余额与银行对款单不符。①2013年“银行存款”账面期初余额77513.25(其中:预算外账户164885.22元,代管金账户-87371.97元),与银行对账单2013年年初余额312169.25元不符,金额相差234656元。②2017年“银行存款”账面期未余额1969957.48(其中:预算外账户1724146.22元,加工费账户118572.13元,代管金账户127239.13),与银行对账单2017年年末余额1965373.48元(其中:农商行2017年年末余额1846801.35元,工行2017年年末余额118572.13元)不符,相差4584元。

本局认为:

(一)你单位上述第一项“未按规定及时撤销银行基本存款账户”的问题。属于违反《中央预算单位银行账户管理暂行办法》 第七条:“中央预算单位只能开设一个基本存款账户……”、 第二十八条:“不同中央预算单位合并组建一个新的中央预算单位的,原账户按规定撤销……”规定的行为。

根据《中央预算单位银行账户管理暂行办法》第三十九条“财政部门在日常管理和监督检查中,发现中央预算单位有违反本办法规定行为的,应按规定进行处理”的规定,责令限期改正。

(二)你单位上述第二项 “违规开支12897元”的问题。属于《财政违法行为处罚处分条例》第六条第(四)款“违反规定扩大开支范围,提高开支标准”、违反《党政机关国内公务接待管理规定》(中办发〔2013〕22号文件)第十条“……不得提供香烟和高档酒水……”和《宜章县人民政府办公室关于做好公务车辆定点加油工作的通知》(宜政办函[2010]70号)“……实行定点加油后,各单位财会部门一律不得报销零星加油发票……”等规定的行为。

根据《财政违法行为处罚处分条例》第六条“国家机关及其工作人员如有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的,责令改正,调整有关会计科目,追回有关财政资金,限期退还违法所得……(四)违反规定扩大开支范围,提高开支标准……”的规定,责令限期改正,并对违规开支12897元由个人清退后收缴县财政。

(三)你单位上述第三项“违规发放津补贴128530元”的问题。属于《财政违法行为处罚处分条例》第六条第四款:“违反规定扩大开支范围,提高开支标准”、《违规发放津贴补贴行为处分规定》第四条第二款:“超过规定标准、范围发放津贴补贴”和违反 《中共中央纪委、中共中央组织部、监察部、财政部、人事部、审计署关于规范公务员津贴补贴问题的通知》(中纪发〔2006〕17号文件) “从2007年3月1日起,各单位除了执行新的津贴补贴标准以外,其他现金、实物等各种形式的津贴、补贴、奖金、福利一律停止发放”等规定的行为。

根据《财政违法行为处罚处分条例》第六条“国家机关及其工作人员如有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的,责令改正,调整有关会计科目,追回有关财政资金,限期退还违法所得……(四)违反规定扩大开支范围,提高开支标准……”及《违规发放津贴补贴行为处分规定》第十三条“对违规发放的津贴补贴,应当按有关规定责令整改,并清退收回”的规定,责令限期改正,并严格执行津补贴发放的审核审批手续,规范津补贴发放。

(四)你单位上述第四项“未实行‘收支两条线’”的问题。属于《财政违法行为处罚处分条例》第四条 “(二)滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入” 的行为。

根据《财政违法行为处罚处分条例》第四条“财政收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入上缴规定的行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,限期退还违法所得。……”的规定,决定对你单位2013-2017年在押人员加工费收入及小卖部商品代购收入等共7056099.54元按政府调剂比例10%收取705610元上缴县财政。

(五)你单位上述第五项“未按规定办理政府采购及国有资产申报手续”的问题。属于违反《中华人民共和国政府采购法》第七条:“政府采购实行集中采购和分散采购相结合……纳入集中采购目录的政府采购项目,应当实行集中采购”和《行政事业单位国有资产管理办法》第十条:“凡占有、使用国家资产的行政事业单位,不论其是否纳入预算管理,以及实行何种预算管理形式,都必须向国有资产管理部门申报、办理产权登记手续”规定的行为。

根据《中华人民共和国政府采购法》第七十一条:“ 采购人、采购代理机构有下列情形之一的,责令限期改正,给予警告,可以并处罚款……”和《行政事业单位国有资产管理办法》第三十九条:“行政事业资产的占有、使用单位,有下列行为之一的,国有资产管理部门和主管部门有权责令其改正,并按管理权限,由上级机关或所在单位追究主管领导和直接责任人员的责任……(二)不如实进行产权登记、填报资产报表、隐瞒真实情况的……”的规定,责令限期改正。

(六)你单位上述第六项“收入与支出以白条入账”的问题。属于违反《中华人民共和国会计法》第十四条:“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充”的行为。

根据《中华人民共和国会计法》第四十二条:“违反本法规定,有下列行为之一的,由县级以上人民政府财政部门责令限期改正,可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款…… (三)未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的;……”的规定,责令限期改正。

(七)你单位上述第七项“会计基础工作不规范”的问题。第一项“会计处理方法不正确”。属于违反《中华人民共和国会计法》 第十八条:“各单位采用的会计处理方法,前后各期应当一致,不得随意变更;确有必要变更的,应当按照国家统一的会计制度的规定变更,并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明”的行为。第二项“未设置辅助性账薄”。属于违反《中华人民共和国会计法》第十五条“会计账簿登记,必须以经过审核的会计凭证为依据,并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿”、第十七条:“各单位应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对,保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符”及《会计基础工作规范》第三十七条:“各单位发生的下列事项,应当及时办理会计手续、进行会计核算:……(二)财物的收发、增减和使用……”等规定的行为。第三项“会计凭证填写不规范”。属于违反《中华人民共和国会计法》第十三条:“会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料,必须符合国家统一的会计制度的规定”、第十四条:“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充”和《会计基础工作规范》第四十八条:“原始凭证的内容必须具备:凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证单位名称或者填制人姓名;经办人员的签名或者盖章;接受凭证单位名称;经济业务内容;数量、单价和金额”等规定的行为。第四项“原始凭证与会计事项不符”。属于违反《中华人民共和国会计法》 第九条 :“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”的行为。第五项“原始凭证附件签字手续、附件单据不全”。属于违反《会计基础工作规范》第四十八条:“原始凭证的内容必须具备:凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证单位名称或者填制人姓名;经办人员的签名或者盖章;接受凭证单位名称;经济业务内容;数量、单价和金额”及第五十一条:“记账凭证的基本要求是(一)记账凭证的内容必须具备:填制凭证的日期;凭证编号;经济业务摘要;会计科目;金额;所附原始凭证张数;填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章”等规定的行为。第六项“现金未及时存入银行”。属于违反《现金管理暂行条例》第十一条:“开户单位现金收支应当依照下列规定办理:(一)开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的,由开户银行确定送存时间”规定的行为。第七项“‘银行存款’账面余额与银行对款单不符”。属于违反《会计基础工作规范》第六十二条:“(三)账实核对。核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。包括:现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对;银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对;各种财物明细账账面余额与财物实存数额相核对…… ”规定的行为。

根据《中华人民共和国会计法》第四十二条:“违反本法规定,有下列行为之一的,由县级以上人民政府财政部门责令限期改正,可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款…… (一)不依法设置会计账簿的;……(三)未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的;(四)以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的……”的规定,责令限期改正,并处3000元罚款。

以上对你单位收缴合计金额721507元,其中罚款3000元,收缴718507元。你单位应自收到本决定书之日起30日内执行完毕,将以上款项缴入宜章县非税收入管理局汇缴结算户(开户行:中国邮政储蓄银行宜章支行,账号:100475832700010001),并将执行整改情况书面报告我局。

本决定自送达之日起生效,如对本决定不服,可在收到本决定书之日起60日内,向宜章县人民政府或郴州市财政局申请行政复议;或者在收到本决定书之日起6个月内向桂阳县人民法院提起行政诉讼。逾期不申请行政复议或者不向人民法院提起行政诉讼又不执行本决定的,本机关将依法申请人民法院强制执行。

除法律另有规定外,行政复议和行政诉讼期间,行政处罚不停止执行。

 

附件:送达回证

 

联系单位:宜章县财政局监督检查股

联系电话:3766732

  址:宜章县环城西路财政局院内

 

                                  宜章县财政局

                                   2018年12月14

 

 

 
打印本页
关闭窗口