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宜财监函〔2019〕11号关于对宜章宜信会计咨询服务公司的整改通知
编稿时间:2019-09-27 来源: 宜章县财政局 作者: 不详  字体: 【大】 【中】 【小】
 

 

 

 

 

宜财监函〔201911

 

整 改 通 知 书

 

宜章宜信会计咨询服务有限公司:

为依法履行财政会计监督职责,严肃财经纪律,维护财经秩序,规范代理记账机构的代理记账行为,根据《财政部关于组织地方财政部门开展2019年度会计评估监督检查工作的通知》(财监201913号)《湖南省财政厅关于组织开展全省2019年度会计评估监督检查的通知》(湘财监〔201912号)的要求,我局派出了检查组从201985日开始,对宜章宜信会计咨询服务有限公司2018年度会计信息质量、执业质量、设立条件等情况进行专项检查。现就检查中发现的问题及整改要求提出以下意见:

一、检查中发现的问题

(一)2018年度会计信息质量方面

1. 原始凭证附件单据手续不全。如:

1 201832#凭证付办公及差旅费,发票上均无经办人签名,其中:付郴州老师来宜培训差旅费99元未附培训方案等附件,购培训用书306.5元未附购书清单。

2)支付培训学习费用无附件。如:20181212#凭证付范丽娜11月份到深圳学习费用603元未付培训通知等相关附件;201834#凭证付郴州老师来宜培训差旅费608元未附培训方案;付办公用品费用85.9元,发票均无经办人签名。

3)支付差旅费等无附件。如:201865#凭证付差旅费873元、2018610#凭证付差旅费744元均未附出差审批等相关附件。 201836#凭证 ,付各类业务差旅费3000元为IC卡充值油费,未附出差明细清单。

4)支付员工福利无发放人员名单。如:201837#凭证付3.8节礼品287.8元,附件无发放人员名单。201898#凭证付中秋节员工福利251.8元,未附发放人员名单。

52018923#凭证以现金付业务外包费用10000元,未附对方收款凭据。

 2.原始凭证与会计事项不符。其中:

1)租房费用与租房合同租期不一致。如:201864#凭证,20177-20186月房租费19200元,与所附合同租赁时间2018年元月1-20181231日不相符。

    2)附件发票开票日期与会计事项不符。如:201835#凭证,付1月份员工伙食费1900元,其中有三张发票开票日期分别是:2016123日,金额298元、201626日,金额930元、20171229日,281元;201866#凭证付4月员工伙食费1580元,发票开票日期是2017524日;2018610#凭证 报销20185月绩效评价差旅费744元,附件中有一张发票的开票日期是2017531日,金额388元;2018618#凭证付6月员工伙食费1570元,发票开票日期是2017528日。

    3)发票等附件内容与会计事项不符。如:20181212#凭证付参加201811月份到郴州参加政府会计制度培训差旅费1122元,有两张发票内容与出差事项不符,其中一张餐费发票开票日期是2018531日,开票单位是:宜章县岭南食尚餐饮店,金额177元;另一张车费发票是由宜章直达郴州高铁站,金额15元。付范丽娜11月份到深圳培训学习差旅费603元,有两张发票内容与出差事项不符,其中一张发票的开票单位是:长沙岳麓山风景名胜区麓山景区管理处,金额10元;另一张发票开票单位是:贵州黄果树现代后勤服务有限公司,金额10元。20189月第11号凭证:付7-8月员工伙食费 1430元,其中:附件中有1张金额10元的中南大学湘雅医院定额发票。

4)工资发放册名单与实际发放名单及金额不相符。如:201867#凭证 付4月份工资31674元,工资发放册无领款人签字;工资发放册名单中无“邓洋阳”,附件银行账单发“邓洋阳”工资3500元;工资发放册中李翠霞工资3100元,无附件银行账单工资发放记录(4-12月发放工资情况是一样的);工资发放册中邓伟应发工资2128元,银行账单实发1496元,少发632元,范丽娜应发工资3500元,附件银行账单实发3732元,多发232;4月份实际发放人数11, 1-12月工资发放人数与实际在岗人数7人相矛盾,并且自查自纠表---从业人员情况表中的“刘李俊”与“张金艳”不在12个月工资册名单中。

3.现金管理不规范。如:

1)提取备用金超过库存现金限额。如: 201834#凭证,取备用金270000元。2018127#凭证,取备用金30000元。

22018923#凭证以现金支付业务外包费用10000元。

320181214#凭证,付生源百货办公用品款13600元,收款人为“范丽娜”。

上述问题第一项“原始凭证附件单据手续不全属于违反《中华人民共和国会计法》第十三条:“会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料,必须符合国家统一的会计制度的规定”、第十四条:“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充”等规定的行为。第二项“原始凭证与会计事项不符属于违反《中华人民共和国会计法》 第九条 :“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”的行为。第三项 “现金管理不规范属于违反《现金管理暂行条例》第三条:“开户单位之间的经济往来,除按本条例规定的范围可以使用现金外,应当通过开户银行进行转账结算”及第九条:“开户银行应当根据实际需要,核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额”等规定的行为。

(二)2018年度执业质量方面

经延伸检查宜信公司委托代理记账单位宜章县机关幼儿园2018年会计账,发现存在以下问题:

1.原始凭证附件单据及手续不全。如:20181220#凭证付维修费9080元,未付维修清单等附件;20181214#凭证:付亲子运动费用5919元,未附活动方案等附件。

2.原始凭证与会计事项不符。如:2018108#凭证付培训差旅费,宜章到郴州往返汽车费60元,车票连号。

3.资金支付方式不规范。201832#凭证付电费5000元,汇入“唐友红”个人账户,未直接汇入电力公司账户;2018310#凭证付基本医疗保险1-3月份单位部分14444.88元, 汇入“唐友红”个人账户,未直接汇入医保单位账户;201849#凭证付临时工医疗保险费180元, 汇入“唐友红”个人账户,未直接汇入医保单位账户;2018915#凭证付基本医疗保险6-8月份单位部分17733.6元, 汇入“唐友红”个人账户,未直接汇入医保单位账户。

上述问题第一项“原始凭证附件单据及手续不全”。属于违反《中华人民共和国会计法》第十三条:“会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料,必须符合国家统一的会计制度的规定”、第十四条:“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充”等规定的行为。第二项“原始凭证与会计事项不符属于违反《中华人民共和国会计法》 第九条 :“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”的行为。第三项 “资金支付方式不规范属于违反《现金管理暂行条例》第三条:“开户单位之间的经济往来,除按本条例规定的范围可以使用现金外,应当通过开户银行进行转账结算”规定的行为。

二、整改要求

根据《中华人民共和国会计法》第四十二条:“ 违反本法规定,有下列行为之一的,由县级以上人民政府财政部门责令限期改正,可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款……”的规定,责令你单位对上述问题进行整改:

(一)加强会计基础工作。一是加强原始凭证会计要素和附件清单审核,对不合法、不正确、不完整和会计事项不符的原始凭证不予报账,对会计要素不全、附件清单不齐的予以退回补充;二是加强会计核算工作,严格执行会计制度,正确使用会计科目,提高会计信息质量;三是加强单位财务内部控制管理,强化会计监督职能,加强会计原始凭证的审核,确保会计事项的真实性;四是加强库存现金管理,严格按照规定范围使用现金,对大额支出实行转账支付管理。

(二)提高代理记账执业质量。严格按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算,包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等。

(三)加强会计业务学习。一是加强国家会计法规和财经纪律学习,自觉接受执纪执法机关的财务监督,对检查发现的问题积极采取措施整改,防止财务违法违纪现象发生;二是进一步加强财政、财务、会计业务学习,提高会计人员业务素质,规范企业会计核算行为,全面提高会计信息质量。

你单位应在收到本通知书30日内将有关整改情况书面报送我股。

 

联系单位:宜章县财政局监督检查股

联系电话:0733-3766732

 

 附件:送达回证

 

宜章县财政局

2019926

 
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